Le dispositif Girardin industriel est le seul investissement qui offre une réduction d’impôt plus importante que le montant investit.
Que se passe-t-il si vous obtenez une réduction d’impôt plus importante que l’impôt que vous devez payer à l’administration fiscale.
Est-ce que la différence est perdue ou reportable ?
La réponse est simple, si le montant excédant votre impôt sur le revenu entre dans le plafonnement des niches fiscales disponible, alors il est reportable, sinon il est tout simplement perdu.
Voici comment fonctionne en détail le report de réduction d’impôt lors d’un investissement en Girardin industriel mal anticipé.
Principe du report de la réduction d’impôt Girardin industriel
La première chose à bien comprendre lorsque vous réalisez un investissement en Girardin industriel : vous obtenez est une réduction d’impôt et non un crédit d’impôt.
La réduction d’impôt en Girardin industriel ramène votre impôt sur le revenu à 0 €, même si elle est supérieure au montant de votre impôt, l’excédent est définitivement perdu s’il n’est pas utilisé dans le temps imparti.
Contrairement au crédit d’impôt, qui lui donne lieu à un remboursement du montant supérieur au montant de votre impôt.
Maintenant, pour votre opération en Girardin industriel, un report est possible, si le montant de la réduction est supérieur au montant de votre impôt sur le revenu, mais uniquement sur l’année de réalisation de votre investissement.
Par exemple, vous avez à payer 8 000 € d’impôt pour l’année 2026.
Vous avez investi 8 000 € dans une opération de Girardin industriel avec un rendement de 10% et obtenu une réduction d’impôt 8 800 €.
Votre impôt pour 2026 sera de 0 € avec un report de 800 € utilisable pendant les 5 années suivant l’investissement, dans la limite du plafonnement des niches fiscales.
C’est un dispositif puissant pour gommer votre imposition, mais l’investissement doit être bien calculé pour être rentable.
Pour cela, vous pouvez simuler votre investissement Girardin industriel.
Quelle est la durée du report de la réduction d’impôt ?
C’est simple, si vous avez un surplus de réduction d’impôt issue d’un investissement en Girardin industriel, vous pouvez le reporter sur le montant de votre impôt les années suivantes, et cela, pendant 5 ans.
Voici un exemple concret, votre investissement en 2026 qui a généré un surplus de réduction d’impôt de 800€ et reportable à partir de 2027, jusqu’en 2031.
Si vous n’arrivez pas à l’utiliser d’ici là, cette réduction d’impôt est perdue.
Quelles sont les modalités de déclaration du report ?
C’est à vous de bien déclarer le report de réduction d’impôt, que ce soit lors de la déclaration initiale (c’est-à-dire l’année où vous avez réalisé votre investissement en Girardin industriel) mais aussi pendant les déclarations à venir.
Déclaration initiale (année de l’investissement)
Vous devez déclarer votre investissement en Girardin industriel l’année de sa réalisation, par exemple , pour un investissement réalisé en 2026, la déclaration sera à faire en 2027 pour les revenus de 2026.
C’est durant la période de déclaration fiscale que vous devez renseigne les informations suivantes :
- Le montant que vous avez investi en Girardin industriel :
- Dans la case HES : si c’est une opération de pleins droits
- Dans la case HET : si c’est une opération avec agrément fiscal
- Le montant de la réduction d’impôt obtenue
Bon à savoir : cette déclaration doit être faite sur le formulaire 2042 IOM (spécifique aux investissements en Outre-Mer).
Vous trouverez les bons montants à renseigner dans l’attestation fiscale qui est obligatoirement communiquée par l’opérateur qui a réalisé l’investissement Girardin industriel. Elles sont généralement envoyées en avril l’année suivant l’opération.
Déclarations ultérieures (pour le report)
Vous avez un report de réduction d’impôt non utilisé ?
C’est à vous de le déclarer, si vous ne le faites pas, vous risquez tout simplement de perdre le report.
Là encore, c’est dans le formulaire 2042 IOM que ça se passe.
Il vous faut renseigner le montant dans la case HJS ou HJT qui est intitulée « REPORT DE RÉDUCTIONS D’IMPÔT NON IMPUTÉES LES ANNÉES ANTÉRIEURES ».
Quelles sont les conséquences en cas de non-utilisation ou d’oubli ?
Si vous ne pouvez pas utiliser ce report de réduction d’impôt dans les cinq années suivant votre investissement, alors ce reliquat sera perdu. Il n’y a aucun autre moyen de le récupérer.
De la même manière, si vous oubliez de le déclarer pendant les 5 années qui suivent votre investissement, vous vous exposez à la perte de ce report de réduction d’impôt.
Le calcul du montant à investir dans une opération en Girardin industriel ne doit pas être pris à la légère, plusieurs paramètres entre dans le calcul si vous voulez que votre opération soit un succès.
N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel de confiance, comme un conseiller en gestion de patrimoine par exemple.
Plafonnement des niches fiscales
Ne négligez pas l’impact du plafonnement des niches fiscales.
Si l’excédant de réduction d’impôt n’entre pas dans votre plafond global des niches fiscales, il est perdu.
Pour cela, il vous faut bien comprendre le fonctionnement du plafond en Girardin Industriel.
Aucun report n’est possible.