3 exemples concrets de calcul de réduction d’impôt en Girardin industriel

S’il est vrai que le Girardin industriel est un des dispositifs de défiscalisation le plus puissant qui existe en France, le calcul de la réduction d’impôt qu’il accorde est parfois difficile à comprendre.

Avec nos 3 exemples concrets, vous allez pouvoir appréhender ce dispositif, que vous soyez célibataire, en couple sans enfant ou en couple marié avec 1 ou plusieurs enfants.

C’est le seul dispositif qui permet à ce jour d’obtenir une réduction d’impôt supérieure au montant investi. 

Prêt(e) à en profiter ?

Bref rappel du dispositif en Girardin industriel

Le Girardin industriel est un investissement “à fonds perdus”, ce qui signifie que vous ne récupérez jamais le capital que vous avez investi.

En contrepartie de cet investissement, vous obtenez un gain fiscal, qui vous est restitué l’année suivante sous  forme de réduction d’impôt. 

L’objectif principal du dispositif est de soutenir le développement économique des Départements et Collectivités d’Outre-mer (DOM-COM) en finançant l’acquisition de matériels industriels ou agricoles à des exploitants locaux.

Le Girardin industriel est différent des placements traditionnels, dans le sens ou il ne génère pas de revenus comme des loyers issus d’un investissement en immobilier locatif, ou de plus-values ou dividendes que peut offrir une PEA. 

C’est avant tout un investissement fiscal, qui vous permet de réduire fortement votre impôt sur le revenu. 

Sauf prorogation, Le dispositif fiscal Girardin devrait s’éteindre le 31 décembre 2029.

Pour en savoir plus sur le dispositif, lisez notre article complet : qu’est-ce que le Girardin industriel ?

Principe de la réduction d’impôt “one shot”

Investir en Girardin industriel, c’est obtenir une réduction d’impôt sur le revenu supérieure au montant initial de votre investissement. 

C’est une opération  dite “one shot” (en une seule fois) qui vous est restituée l’année suivant votre investissement sous forme de réduction d’impôt.

La rentabilité ou le gain fiscal de l’opération se situe en moyenne généralement entre 8 % et 20 %, et est souvent affiché autour de 10 % à 12 % net d’impôt pour des montages sécurisés. 

Vous pouvez prétendre à des rendements plus élevés allant jusqu’à 37%, en fonction de la période où vous investissez (traditionnellement en début d’année) et du gestionnaire de l’investissement.

Simulez dès maintenant votre investissement en Girardin industriel.

Déroulement d’un investissement en Girardin industriel

Voici comment se déroule un investissement en Girardin industriel : 

1. La première étape consiste à estimer votre impôt sur le revenu à payer pour l’année en cours (année N), ici pour 2025, en tenant compte des réductions d’impôt dont vous avez déjà bénéficié. Cela permet de calculer votre plafond en Girardin industrel disponible.
2. Une fois le montant de l’impôt à gommer, vous allez souscrire à l’opération à travers une société de portage. Opération qui peut être de pleins droits ou avec agrément fiscal, laquelle achète le matériel industriel ou agricole et le loue à un exploitant ultramarin pour 5, 10 ou 15 ans (en fonction du matériel loués). 
3. La déclaration de l’investissement se fait en mai/juin de l’année N+1, l’opérateur avec lequel vous avez fait l’investissement en Girardin industriel vous envoie généralement votre attestation fiscale en avril.
4. La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) procède au virement de la réduction d’impôt, en régularisant le prélèvement à la source (PAS) (seulement si le montant du PAS est plus important que l’impôt à payer), habituellement en août de l’année N+1.

À noter : le risque en Girardin industriel est de devoir rembourser à l’administration fiscale l’entièreté de la réduction d’impôt dont vous avez bénéficié, si un problème survient pendant les 5 ans (au minimum) après l’investissement. Le choix de l’opérateur doit être fait avec le plus grand soin. 

Bon à savoir : vous pouvez réaliser un investissement en Girardin industriel tous les ans.

Comment est calculée la réduction d’impôt et le gain fiscal ?

Pour bien comprendre comment est calculée la réduction d’impôt lors d’un investissement en Girardin industriel, il faut prendre en compte plusieurs paramètres : 

• Le plafonnement des niches fiscales qui est limité à 18 000 € pour les investissements en Outre-mer, et qui correspond à :
  • 40 909 € au maximum pour un investissement Girardin industriel de plein droit 
  • 52 941 € au maximum pour un investissement en Girardin industriel avec agrément fiscal
• La réduction d’impôt accordée par votre investissement tien compte du rendement de l’investissement : vous investissez 10 000 € avec un rendement de 10%, vous obtenez une réduction d’impôt de 11 000 €. Si vous deviez payer 11 000 € d’impôt, vous le gommez totalement et obtenez un gain net de 1 000€
• Lorsque vous réalisez un Girardin industriel, il vous faut tenir compte des réductions d’impôt dont vous avez déjà bénéficié et réduire ce qu’il vous reste d’impôt à payer dans la limite du plafonnement des niches fiscales, pour éviter de perdre une partie de votre réduction d’impôt

Calcul de la réduction d’impôt en fonction du type de Girardin Industriel

Il y a 2 types d’investissement en Girardin industriel : 

• Le Girardin industriel de plein droit
• Le Girardin industriel avec agrément fiscal

Si les 2 types ont le même fonctionnement, c’est au niveau du plafond maximum qu’il va y avoir des différences, pour vous en tant qu’investisseur.

Girardin Industriel de plein droit (sans agrément fiscal)

• Les investissements de matériel pour chaque opération ne doivent pas dépasser 250 000 €
• La structure juridique utilisée est généralement une Société en Nom Collectif (SNC), vous devenez associé et devez conserver vos titres jusqu’à la dissolution de la société
• Pour l’appréciation du plafonnement des niches fiscales, l’État ne retient que 44 % de la réduction d’impôt obtenue
• La réduction d’impôt maximale possible avec ce dispositif est de 40 909 € qui correspond à 18 000 € (40 909 x 44% = 18 000 €)
• Le ticket d’entrée minimum est compris entre 2 500 € et 4000 € en fonction des opérateurs

Girardin Industriel avec agrément fiscal

• L’agrément fiscal est obligatoire pour les investissements de matériel dont le montant est supérieur à 250 000 €.
• La forme juridique est généralement une Société par Actions Simplifiée (SAS) ou une Société Anonyme (SA), offrant une responsabilité limitée aux apports pour les actionnaires.
• L’État ne prend en compte que 34 % de la réduction d’impôt obtenue pour le plafonnement.
• Ce qui offre une réduction d’impôt maximale possible est de 52 941 € qui correspond à 18 000 € (52 941 € x 34% = 18 000 €)
• Le ticket d’entrée minimum est de 5 000 €. 

Exemple d’investissement pour une personne célibataire

Anaïs est célibataire et est redevable à l’administration fiscale d’un impôt de 40 000 €. 

Elle fait appel à une femme de ménage, ce qui lui donne une réduction d’impôt de 2 000 €.

Il lui reste donc de disponible 16 000 € dans le plafonnement des niches fiscales. 

Pour gommer complètement son impôt, elle doit obtenir une réduction d’impôt de 38 000 €.

Pour Anaïs, qui paye beaucoup d’impôt, elle devra choisir l’opération en Girardin industriel avec agrément fiscal pour gommer totalement son impôt et obtenir un gain net plus élevé. 

Exemple d’investissement pour un couple marié sans enfant

Julien et Clarisse sont un couple marié sans enfant et ils sont redevables à l’administration fiscale d’un impôt de 28 000 €. 

Ils n’ont mis en place rien d’autre qu’une opération de Girardin industriel pour réduire leur impôt.

Il leur reste donc de disponible la totalité du plafond des niches fiscales qui est de 18 000 €. 

Pour gommer entièrement leur impôt, ils doivent obtenir une réduction d’impôt de 28 000 €.

Pour Julien et Clarisse, peu importe le type de Girardin industriel choisi, dans les 2 cas, ils peuvent gommer leur impôt et obtenir un gain net de 2 546 €.

A noté : que vous ayez ou pas des enfants ne change rien au montant maximum du plafond des niches fiscales, il est donné pour un foyer fiscal.

Report de la réduction d’impôt

Si le montant de la réduction d’impôt Girardin est supérieur à l’impôt dû, le surplus est reportable sur les impôts des cinq années suivantes. Ce report est possible à condition que l’avantage fiscal total (incluant le report) ne dépasse pas le plafond global des niches fiscales de 18 000 € sur les années de report.