Vous le savez déjà, mais avec une tranche marginale d’imposition à 41%, cela signifie que pour chaque euro supplémentaire de revenu, vous reversez 41 centimes d’impôt à l’État.
Si vous voulez réduire la note, sachez que deux approches s’offrent à vous et elles sont complémentaires.
La première consiste à réduire votre impôt sur le revenu qui est calculé par rapport à votre revenu imposable sur la base des 41% de votre tranche. Les dispositifs choisis vont réduire l’impôt dû.
La deuxième approche consiste à réduire votre revenu global et ainsi faire descendre votre revenu imposable dans le but de réduire votre TMI à 30% minimum, ce qui in fine va réduire structurellement votre impôt.
Voyons ça ensemble.
Réduire votre impôt sans changer de tranche : les dispositifs qui agissent directement
La première approche ne touche pas à votre revenu imposable. Vous restez à 41% mais vous réduisez le montant d’impôt que vous devez effectivement payer. C’est l’axe le plus immédiat, particulièrement utile si vous avez une année fiscale chargée et que vous voulez agir avant le 31 décembre.
Le Girardin industriel est ici la solution la plus directe. C’est un investissement one-shot : vous investissez en année N et vous obtenez une réduction d’impôt en année N+1, supérieure au montant investi. La réduction d’impôt obtenue peut varier entre 110% et 137% de l’apport selon l’opérateur et la souscription d’une assurance ou non. Grâce à son plafond élargi à 18 000 € dans le cadre des niches fiscales outre-mer, la réduction maximale atteint 40 909 € pour une opération de plein droit et 52 941 € pour une opération avec agrément fiscal. À 41% de TMI, c’est le levier le plus efficace pour gommer rapidement un impôt conséquent sans immobiliser de capital sur le long terme.
Les autres dispositifs dans le plafond des niches fiscales à 10 000 € (IR-PME, FCPI, FIP, emploi à domicile) restent accessibles mais ne suffisent pas à eux seuls à réduire significativement l’impôt d’un contribuable à 41%. Ils peuvent compléter une stratégie mais ne constituent pas un axe principal à ce niveau d’imposition.
D’ailleurs, consultez ici notre article sur comment gommer vos 15 000 € d’impôts avant le 31 décembre.
Descendre sous la tranche 41% en réduisant votre revenu imposable
L’approche est différente ici. L’objectif n’est plus de gommer l’impôt de l’année, mais de réduire structurellement votre revenu imposable pour faire redescendre votre quotient familial sous le seuil de 84 578 € par part et repasser en TMI 30%. L’économie se répète alors chaque année, ce qui en fait la stratégie la plus efficace sur le long terme.
Le PER est le premier levier à activer. L’ensemble des versements volontaires que vous réalisez en année N est déduit de votre revenu imposable. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus vous économisez d’impôts. Et cette déduction peut faire baisser votre TMI : si votre quotient familial est à 90 000 € par part et que vous versez 10 000 € sur votre PER, vous repassez à 80 000 € et retombez en tranche à 30% sur cette fraction. C’est un double effet immédiat et structurel.
Le déficit foncier agit sur la même logique si vous détenez un bien locatif en location nue. Lorsque vos charges dépassent vos loyers, le déficit généré s’impute d’abord sur vos revenus fonciers sans limite, puis sur votre revenu global dans la limite de 10 700 € par an (21 400 € pour des travaux de rénovation énergétique sur un logement classé E, F ou G). Cette fraction imputable sur le revenu global réduit directement votre base imposable, hors plafonnement des niches fiscales. À 41%, 10 700 € d’imputation représente 4 387 € d’impôts en moins. Et le surplus de déficit est reportable pendant 10 ans sur vos revenus fonciers, ce qui en fait un levier particulièrement puissant si vous engagez des travaux importants.
Les deux dispositifs se combinent librement puisqu’ils agissent tous les deux hors plafond des niches fiscales. Un contribuable à 41% qui verse 8 000 € sur son PER et génère 10 700 € de déficit foncier peut faire descendre son revenu imposable de près de 19 000 €, ce qui peut suffire à franchir le seuil de la tranche inférieure selon sa situation familiale.
Quelle approche choisir selon votre situation ?
Les deux axes ne s’opposent pas, ils se complètent. La vraie question est de savoir lequel prioriser selon votre situation.
Si votre objectif est de réduire rapidement votre impôt de l’année en cours sans immobiliser de capital, le Girardin industriel est la réponse la plus directe. Vous calibrez votre investissement au montant exact que vous souhaitez gommer, et c’est réglé avant le 31 décembre.
Si vous avez une capacité d’épargne régulière et un horizon de long terme, le PER est le levier structurel à activer en priorité. Il réduit votre revenu imposable année après année et peut vous faire descendre durablement en TMI 30%. Si vous êtes en plus propriétaire d’un bien locatif, le déficit foncier vient s’y ajouter naturellement sans conflit de plafonnement.
Dans les deux cas, la combinaison des dispositifs dépend de votre niveau de revenus exact, de votre composition familiale, de vos charges existantes et de vos objectifs patrimoniaux. C’est précisément ce qu’un bilan patrimonial permet de cartographier. Les préconisations qui en ressortent seront les plus adaptées à votre situation et à vos moyens.